Un análisis práctico de los cambios fiscales que entran en vigor este año, qué empresas se ven más afectadas y cuáles son los plazos clave para adaptarse antes del cierre del primer semestre.
Contexto
La reforma fiscal aprobada para el ejercicio 2026 introduce modificaciones relevantes al Código Fiscal de la Federación, la Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del IVA. A diferencia de reformas anteriores, esta se enfoca de manera particular en empresas medianas, definidas por el SAT como aquellas con ingresos anuales entre los 100 y 500 millones de pesos.
Cambios clave
1. Nuevo régimen de auditoría continua
El SAT podrá ahora realizar revisiones periódicas sin previo aviso a empresas medianas seleccionadas mediante un algoritmo de riesgo. Esto cambia la lógica de cumplimiento: ya no es suficiente con presentar la declaración anual en orden, sino que se debe mantener documentación lista en todo momento.
2. Modificaciones al ISR para personas morales
La tasa efectiva sube del 30% al 32% para empresas con utilidades superiores a 50 millones de pesos. Las deducciones por inversión en activo fijo se aceleran del 25% al 35% durante los primeros tres años, lo que crea una ventana de planeación importante.
3. Nuevas obligaciones en materia de facturación
El CFDI 4.0 se vuelve obligatorio para todas las operaciones B2B sin excepción. Las empresas que no migren antes del 30 de junio enfrentarán multas de hasta 35,000 pesos por factura emitida bajo el formato anterior.
Plazos críticos
- 30 de junio: migración obligatoria a CFDI 4.0
- 15 de julio: primera declaración bajo el nuevo cálculo de ISR
- 30 de septiembre: presentación del dictamen fiscal con los nuevos requisitos
Recomendaciones inmediatas
Para las empresas que se encuentran en el rango afectado, recomendamos:
- Realizar una auditoría interna preventiva antes de junio
- Actualizar los sistemas de facturación al CFDI 4.0
- Revisar la estructura de deducciones para aprovechar la ventana de aceleración
- Documentar todas las operaciones intercompañía con sustento técnico robusto
Conclusión
La reforma 2026 representa el cambio más significativo al régimen de empresas medianas en la última década. Las firmas que actúen de manera anticipada pueden no solo evitar contingencias, sino también capitalizar las oportunidades de planeación que abre el nuevo régimen de deducciones.
Si tu empresa se encuentra en el rango de ingresos afectados y necesitas una revisión preventiva, puedes agendar una consulta inicial con el equipo de Legato.